Slovensko zrušilo rovnú daň, ale ostatné krajiny východnej a strednej Európy budú pravdepodobne pokračovať v tejto politike.

Rovnú sadzbu dane si Slovensko udržiava už takmer deväť rokov. Pôvodne bol zavedený s cieľom stimulovať investície a ukázať svetu, že sa posunul zo svojej bývalej komunistickej ekonomiky, teraz ju novozvolená vláda krajiny zrušila. Andreas Biechl Analyzuje dopady rovnej dane od roku 2004 a aké dôsledky by mohol mať prechod vlády na progresívny daňový systém. Napriek chýbajúcim údajom o jej účinnosti, uzatvára, zostávajúce krajiny v Európe, ktoré stále používajú rovnú daň, ju pravdepodobne nezrušia.

V máji 2004 sa Slovensko stalo prvou stredoeurópskou krajinou, ktorá zaviedla rovnú daň, a považuje sa za jeden z prototypov smerovania k nižším štruktúram rovnej dane. V januári 2013 však novozvolená ľavicová vláda na Slovensku (ktorá predtým ponechala systém rovnej dane nezmenený) opätovne zaviedla priamu progresívnu daň z príjmu (PID) v rámci balíka úsporných opatrení.

Okrem pôvodnej paušálnej sadzby dane vo výške 19 percent má PID odteraz aj druhú skupinu vo výške 25 percent pre príjem nad 176,8-násobok platného životného minima (v súčasnosti približne 34 400 eur). Zvýšila sa aj daň z príjmu právnických osôb na 23 percent. To vyvolalo kritiku opozície, ktorá sa obávala, že to zníži investície. Slovensko zaviedlo rovnú daň súčasne so vstupom do EÚ v roku 2004 s cieľom prilákať priame zahraničné investície na podporu ekonomiky bývalého komunistického štátu. Od svojho zavedenia sa zdalo, že politika funguje: hospodárstvo vzrástlo o 10 percent, nezamestnanosť klesla z 20 na 10 percent a štátny dlh k HDP klesol v roku 2008 z 50 na 21 percent. Načo je teda Slovensko? Zrušila svoju rovnú daň a aké sú možné dôsledky?

Začnime pohľadom na históriu myšlienky rovnej dane. Zavedením rovnej dane v roku 2004 Slovensko nasledovalo príklad pobaltských štátov a Ruska. Bola to prvá stredoeurópska krajina, ktorej sa to podarilo a mnohé ďalšie nasledovali. Toto hnutie rovnej dane však nie je novinkou v histórii. V skutočnosti až do prvej polovice 19. storočia boli ploché línie bežné na celom svete. Progresívne daňové plány prvýkrát požadovali Marx a Engels vo svojom „Komunistickom manifeste“ (1848) a neskôr ich prijala väčšina krajín. V 20^Th Po stáročia existovali paušálne dane z príjmu len v daňových rajoch ako Hongkong alebo Normanské ostrovy. Po páde Sovietskeho zväzu sa však myšlienka rovnej dane (inšpirovaná príspevkami na vzdelávanie Hall a Rabushka) bola mimoriadne úspešná najmä v bývalých komunistických krajinách východnej Európy. Od jeho zavedenia v Estónsku v roku 1994 ho nasledovalo mnoho krajín vrátane Ruska (2001), Slovenska (2004), Gruzínska a Rumunska (2005), Macedónska a Albánska (2007), Českej republiky a Bulharska (2008) a Bosny. (2009). ) a Maďarsko (2011).

Prečo sa myšlienka rovnej dane nerozšírila do západnej Európy a prečo bolo Slovensko prvou krajinou, ktorá rovnú daň zrušila opätovným zavedením progresívneho systému? Jedným z dôvodov úspechu rovných daní v transformujúcich sa krajinách východnej Európy bolo, že používanie nižšej marginálnej daňovej sadzby novými vládami signalizovalo posun režimu smerom k trhovo orientovanejšej politike. Vo väčšine krajín bolo zavedenie systému rovnej dane sprevádzané dodatočnými reformami, akými sú základ dane, príspevky na sociálne poistenie, dávky, nepriame dane a správa daní. V krajinách, kde nebol takýto signál alebo potreba takýchto reforiem (západná Európa), bola myšlienka rovnej dane menej príťažlivá.

Hlavnými argumentmi proti rovnej dani sú distribučné efekty na úkor strednej triedy. Tieto môžu spochybniť dlhodobú udržateľnosť systémov rovnej dane: „Môže existovať buď rovná daň, alebo demokracia, ale nie oboje“ (p. 92) Nedávna kríza navyše viedla k požiadavkám, aby bohatí platili svoj „spravodlivý podiel“. Vidno to aj na obrázku 1, ktorý ukazuje veľký nárast od roku 2008 do roku 2009 v podiele respondentov, ktorí odpovedali kladne na otázku, či by vláda mala znižovať príjmovú nerovnosť na Slovensku.

Obrázok 1: Redistribučné preferencie na Slovensku, 2004 – 2010

Zdroj: ESS a ISSP

Čo možno očakávať od návratu Slovenska k progresívnemu systému? Hoci sa očakáva, že reforma rovnej dane zlepší ekonomiku, neexistujú žiadne iné kauzálne empirické dôkazy ako príjmová neutralita. nahlásené. Vo všeobecnosti sú čisté empirické dôkazy o účinkoch zavedenia rovnej dane vzácne z dvoch dôvodov. Po prvé, veľa vecí sa naraz zmenilo (vstup do Európskej únie, nižšie náklady na prácu, daňová reforma atď.). Po druhé, za obdobie pred reformou zvyčajne nie sú dostupné žiadne vysokokvalitné (mikro) údaje. Napriek tomu Slovensko po roku 2004 zaznamenalo silný rast a pokles nezamestnanosti a stále je najrýchlejšie rastúcou krajinou v EÚ. Zmení sa to?

Keďže horná hraničná sadzba 25 percent je v porovnaní s inými európskymi krajinami stále nízka, vyššie zvýšenie PIT by nemalo mať veľký vplyv a odhady elasticity zdaniteľného príjmu sú vo všeobecnosti malé. Zvýšenie sadzby dane z príjmov právnických osôb môže byť z krátkodobého hľadiska problematickejšie, pretože môže odradiť priame zahraničné investície. Ak sa tak stane, odchod firiem z krajiny povedie k vyššej nezamestnanosti a nižším daňovým príjmom.

Budú ďalšie krajiny nasledovať príklad Slovenska? Minimálne v Bulharsku sa o zrušení rovnej dane vo veľkom diskutovalo. Minister financií však nedávno od takýchto plánov upustil a tvrdil, že na najbližších desať rokov je potrebná rovná daň, ktorá by krajine pomohla dobehnúť ostatné členské štáty EÚ. Zdá sa teda, že rovná daň má v Európe stále nejaký život, aj keď jeden z jej hlavných prototypov ju opustil.

Pred komentovaním si prečítajte naše zásady spätnej väzby.

Poznámka: Tento článok predstavuje názory autora a nie stanovisko EUROPP – European Politics and Policy alebo London School of Economics.

Skrátená adresa URL tohto príspevku: http://bit.ly/15QQVLQ

__________________________________

O autorovi