Začiatok nového roka vždy prináša reč o novoročných predsavzatiach – kde sa jednotlivci rozhodnú presadzovať osvedčené postupy, zmeniť nežiaduce vlastnosti alebo správanie alebo dosiahnuť ciele. Navrhované právne zmeny týkajúce sa dane z pridanej hodnoty (DPH) a dane z tovarov a služieb (GST) za posledné dva roky sa často zastavili, odložili alebo sa znovu zamerali na pomoc daňovým poplatníkom počas epidémií a zdá sa, že rok 2022 bude rokom, v ktorom vlády a daňové úrady dodržiavať odvážne uznesenia vo svojich krajinách. Zverejnia najlepšie praktiky nepriamych daní.
Sériová distribúcia elektronickej faktúry
Elektronická faktúra je aj naďalej jasným smerom na ceste daňových úradov, ktoré chcú zvýšiť výber DPH a GST, a preto nie je prekvapujúce, že v roku 2022 mnohé krajiny zavedú povinnú elektronickú fakturáciu alebo pilotné schémy skôr, ako bude rozšírená povinnosť. Adopcia.
Slovenská republika implementuje centrálny národný systém elektronickej faktúry, podľa ktorého bude od 1. januára 2022 povinné používanie systému pre obchodné (B2G) transakcie, no rozšíri sa na full business (B2B) a business to Consumer (B2C) transakcie od januára. 2023.
Poľsko má podobný príbeh, pretože krajina zaviedla svoj nový národný systém elektronickej faktúry (KSeF). Od 1. januára 2022 bude používanie KSeF dobrovoľné a všetci platitelia dane budú môcť vystavovať štruktúrované faktúry. Predpokladá sa, že používanie KSeF a elektronickej fakturácie bude povinné od 1. januára 2023.
Očakáva sa tiež, že nová nemecká koaličná vláda zverejní ďalšie podrobnosti na novej stránke povinnej elektronickej faktúry a tešíme sa na ďalšie podrobnosti z Francúzska a Španielska, ako aj na právne a technické špecifikácie.
Samozrejme, všetky tieto nové objednávky elektronickej faktúry budú naďalej zaťažované krajinami, ktoré od Európskej komisie dostávajú neštandardné normy.
Jána do Portugalska. 1, 2022 elektronické faktúry by mali obsahovať QR kódy (dvojrozmerné čiarové kódy), ako aj zaviesť požiadavku na získanie jedinečného kódu jednotného dokumentu (ATCUD) od daňového úradu.
Očakáva sa, že Európska komisia spustí verejnú konzultáciu o svojej iniciatíve „DPH v digitálnom veku“ a následne predloží návrh zákona. Pokračujúci rast digitálnej ekonomiky je odrazom nových obchodných modelov a zvyšujúceho sa množstva údajov o daniach a transakciách, ktoré teraz môžu daňové úrady zbierať.
V návrhu by sa uvažovalo o jednotnom kontaktnom mieste s jedinou registráciou DPH, požiadavkami na digitálne vykazovanie a elektronickou faktúrou a napokon s rozšírením uplatňovania DPH na platformové hospodárstvo.
Rozšírenie elektronických faktúr sa neobmedzuje len na Európu. Od 1. júla 2022 budú všetky firmy vo Vietname povinné poskytovať vyhovujúce elektronické faktúry. Pred povinným dátumom vietnamské ministerstvo verejných daní vypracovalo jasný plán na implementáciu elektronickej faktúry, ktorá už funguje s celoštátnym pilotným programom v dvoch fázach. Na Blízkom východe musia teraz saudskoarabské podniky zvýšiť zákaznícky prístupné elektronické faktúry.
Zmeny vo vykazovaní DPH – prechod na viac dát a digitálne
Tento rok prinesie nové požiadavky na príjmy z DPH a vykazovanie, keďže daňové úrady budú musieť digitalizovať alebo zjednodušiť procesy dodržiavania predpisov pre daňovníkov. Hoci je zvykom, že z času na čas pribudne do príjmov DPH nové pole alebo kolónka, vo svete dochádza k množstvu významných zmien týkajúcich sa vykazovania DPH.
Zmeny EU-Introst
V dôsledku nových oznámení nastali zmeny v oznamoch Introstatu nariadenia Európska obchodná štatistika Účinná od 1. januára 2022.
Oznámenia o odoslaní Intrastatu v rámci EÚ budú teraz vyžadovať dve dodatočné štatistiky – IČ DPH „partnera“ a krajinu pôvodu. Niektoré členské štáty EÚ už o tieto informácie požiadali, rozhodli sa ich zhromažďovať alebo vopred zaviedli nové požiadavky.
Podľa nového nariadenia musia podniky v členských štátoch EÚ, v ktorých sa tieto dve zložky údajov ešte nezhromažďujú, začať ich nahlasovať z oznámení zaslaných v januári 2022. Tieto údaje o exporte / odoslaní budú zdieľané medzi členskými štátmi EÚ prostredníctvom Eurostatu.
Dúfame, že tieto dodatočné údaje zhromaždené na exportnej/odosielacej stránke znížia záťaž zberu údajov na importnej/prijmovej stránke.
Francúzsko – Prenesenie DPH pri dovoze príjmov z DPH
Francúzsko zaviedlo zásadný posun v spôsobe odhadovania DPH pri dovoze. jan. Od 1. 2022 bude používanie dovoznej spätnej sadzby DPH povinné. Odteraz sa bude oznámenie o dovoznej DPH a platba vykonávať priamo vo francúzskom vyhlásení o priznaní DPH namiesto colného oznámenia, t. j. ako prenesenie daňovej povinnosti platiteľom dane. Každá firma dovážajúca tovar do Francúzska bude odteraz vyžadovať francúzske registračné číslo DPH.
Nórsko – priznanie k eDPH
Nórsko premieňa svoje príjmy z DPH na nové digitálne príjmy z eDPH. Súčasné príjmy zmiznú od 1. januára 2022 a daňovníci namiesto toho zakódujú svoje údaje zo svojich ERP systémov pomocou špecifických kódov SAF-T pred odoslaním údajov daňovému úradu vo formáte XML.
Veľká Británia – „Digitalizácia linky“ je najnovšou fázou
Záverečná fáza iniciatívy Making Tax Digital v Spojenom kráľovstve bude spustená 1. apríla 2022. Od tohto dátumu budú všetky firmy registrované pre DPH v Spojenom kráľovstve povinné dodržiavať daňové digitálne požiadavky bez ohľadu na ich príjem a či sú registrované pre DPH. Obchodovanie na dobrovoľnom základe alebo na hranici registrácie.
Každá firma registrovaná k DPH v Spojenom kráľovstve, či už je rezidentom alebo nerezidentom, musí mať špecifické digitálne záznamy, podávať daňové priznania k DPH zo softvéru cez prepojenie API a zabezpečiť, aby boli daňové priznania k DPH pripravené na podanie z digitálnych záznamov. Digitálne pripojené, bez úpravy, kopírovania a vkladania alebo opätovného zadávania údajov.
Taliansko – zrušenie projektu Estrometro
Taliansko tento rok zruší svoju evidenciu Esterometro, namiesto toho rozšíri svoju digitálnu správu Sistema de Interscombio (SDI) a zahrnie faktúry vydané a prijaté v zámorí. Toto je Jan. Štart bol naplánovaný na 1. januára 2022, no bol odložený na 1. júla 2022 o šesť mesiacov.
Pakistan – jednotný portál pre daň z predaja a príjmy
Pakistan spúšťa jednotný portál pre daň z obratu a priznanie, aby uľahčil proces podávania daňových priznaní. Daňovníci môžu podať jedno daňové priznanie namiesto samostatného podávania príjmov daňovému úradu a rôznym provinčným daňovým úradom.
Tento systém automaticky oddelí úpravu dane na vstupe a platby dane v rámci daňových úradov. Prvé daňové priznania k dani z príjmu a dane z obratu, ktoré sa budú podávať na tomto novom portáli, budú za obdobie decembra 2021, ktoré je splatné v januári 2022.
Grécko — Online stránka
Tento rok budú musieť grécke podniky predkladať svoje účtovné knihy a fakturačné údaje na online stránku s názvom myDATA. Táto požiadavka vstúpila do platnosti koncom roka 2021.
Mnoho krajín zdaňuje nerezidentných poskytovateľov digitálnych služieb
Ďalším trendom, ktorý bude v roku 2022 pokračovať, je, že krajiny implementujúce DPH alebo GST na digitálne služby B2C budú vo všeobecnosti povinné zdaňovať služby poskytované zahraničnými spoločnosťami, ktoré sa vyhýbajú dani z príjmu právnických osôb, zrážkovej dani alebo skutočne DPH alebo GST. Považuje sa to nielen za zvýšenie značných daňových príjmov, ale aj za vyváženie podmienok medzi miestnymi a nerezidentskými dodávateľmi. Od 1. januára 2022 budú digitálne služby zdaňovať krajiny, ktoré nie sú štátnymi občanmi, vrátane Ukrajiny, Nigérie, Izraela a Kazachstanu.
Okrem špeciálnych pravidiel týkajúcich sa digitálnych služieb očakávame, že mnohé krajiny zavedú špeciálne pravidlá v elektronickom obchode, ktoré odzrkadľujú pravidlá, ako je jednotné kontaktné miesto EÚ a pravidlá dovozu nižšej hodnoty v Spojenom kráľovstve, Švajčiarsku, Nórsku, Austrálii a Novej. Zélande. Firmy, ktoré predávajú spotrebiteľom v Singapure produkty s nízkou hodnotou, by sa mali pripraviť na zmeny, ktoré nadobudnú účinnosť od 1. januára 2023.
Nové pravidlá DPH
Kuvajt môže v budúcom roku konečne zaviesť DPH. Zatiaľ čo stále čakáme na návrh zákona a predpisov, mnohé podniky, ktoré sa v krajine presadili, sa začali pripravovať na daň tým, že podrobili hodnoteniam vplyvu a analýze medzier.
Z ostatných členov Rady pre spoluprácu v Perzskom zálive je Katar jediným, ktorý DPH ešte nezaviedol, a opäť by táto hranica mohla vstúpiť do platnosti v roku 2022 alebo po tohtoročných majstrovstvách sveta vo futbale. .
zmeny sadzby DPH
V tomto roku dôjde k zmenám v sadzbách DPH a GST; Niektoré už boli oznámené, iné určite prekvapia. Spomedzi potvrdených zmien sadzby DPH zvýši Bahrajn svoju sadzbu z 5 % na 10 % a Bahamy z 12 % na 10 %. 1, znížená od roku 2022. Poplatky zavedené počas epidémií.
V liste
Podniky sa musia v tomto roku pripraviť na ďalšie zmeny v oblasti nepriamych daní a nové oznámenia, návrhy a návrhy na ďalšie reformy a nové mandáty v nasledujúcich rokoch.
Význam nepriamych daní pre vlády na celom svete neustále rastie a tempo digitalizácie je isté.
Tento článok alebo sekcia potrebuje zdroje alebo odkazy, ktoré sa objavia v dôveryhodných publikáciách tretích strán.
Informácie o autorovi
Alex Polf je vrchný riaditeľ pre globálne nepriame dane Schválenie.
Kontaktujte autora: [email protected]
